Cómo calcular una factura como autónomo: IVA e IRPF

Emitir una factura correcta no es complicado una vez entiendes la lógica. El error más común de los autónomos noveles es confundir la base imponible, el IVA y el IRPF — y aquí te lo explicamos con ejemplos reales.

Los tres elementos de una factura de autónomo

1. Base imponible

Es el importe de tus servicios o productos antes de aplicar ningún impuesto. Es el precio que has acordado con tu cliente por tu trabajo. Ejemplo: has prestado un servicio de diseño gráfico por 1.000 €. Esa es tu base imponible.

2. IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido)

El IVA lo cobras tú a tu cliente, pero no es tuyo — lo recaudas para Hacienda y lo ingresas trimestralmente en el modelo 303. El tipo general es el 21%.

Hay tipos reducidos: 10% para ciertos servicios (hostelería, transporte) y 4% para productos de primera necesidad. La mayoría de los autónomos en servicios aplican el 21%.

3. IRPF (retención)

Cuando facturas a una empresa o profesional (no a un particular), debes aplicar una retención de IRPF del 15% (7% los primeros tres años como autónomo). Esta retención la ingresa el cliente en Hacienda en tu nombre — es un pago a cuenta de tu declaración de la renta.

Cálculo completo paso a paso

Si facturas a un particular

Menciones obligatorias en la factura

• La palabra "Factura" en el título
• Número de factura (correlativo y único)
• Fecha de emisión y fecha de vencimiento
• Tus datos: nombre/razón social, NIF, dirección
• Datos del cliente: nombre/razón social, NIF, dirección
• Descripción de los servicios
• Base imponible, tipo de IVA, cuota de IVA
• Retención de IRPF (si aplica)
• Total a pagar